华为人：11天完成年度财报编制，华为财报发布多亏了他们

编者按：3天月度财务报告出初稿、5天月度财务报告出终稿、11天年度财务报告完成初稿……要把一家业务遍及170多个国家和地区的全球化公司的“总账”算清楚可真不容易。要做到财报的高效、准确、完整，离不开高度集成的全球结账管理系统，更离不开一个个为为之付出努力的华为财务人。今天要讲的是其中一个销售核算解决方案专家周明智的故事。

人物简介：周明智，2008年加入华为，现任职于收入业务中心ＡＲ团队，长期聚焦LTC销售核算领域，在IFRS15新收入准则切换实施、项目核算攻关、合同与客户基础数据攻关和一线销售核算工作中有突出贡献。

慢工出细活

——记销售核算解决方案专家周明智

林佳才  郑棱馨

　　2019年3月29日，华为公司发布了2018年年度财报。

　　一切尘埃落定。那一刻，周明智才感觉到，那场从2016年开始的漫长的战斗，终于结束了。

切换用了20多年的旧准则

　　2015年，加入公司整整七年的周明智开始参与IFRS15这个公司级项目，同时担任切换组TMO和PMO，主要负责新收入准则的切换实施，需要筹建切换组，完成数据上线、实施、监控、同比披露、审计等工作，实现公司财报按新准则编制的过渡。

　　此前，他在马来西亚账务共享中心做过AP（应付账款会计）、CA（cheif accountant 国家主管会计），后来在账务管理部收入业务中心负责收入领域各阶段的变革项目及核算方案。

　　收入旧准则是IAS18及建造工程准则，从1994年起，已经在公司应用了二十多年。这两项准则内容虽然不多，但原则性导向较强，由于没有足够明晰的指导和规则，在执行上有很多“灰度”。为了使收入准则更加可比，框架更合理，指导性更强，公司将收入准则做了彻底的改版，新准则内容从原来的十几页扩展到几百页，甚至连结论基础（准则形成的背景及考虑点）和案例都有十分详尽的说明。IFRS15项目由此产生。

　　公司决策从2018年1月起，从IAS18切换到IFRS15。然而，切换将带来经营、考核以及签约模式、税务等方面一系列广泛的影响，绝不仅仅是财务报表切换这么简单，其中还涉及到收入确认、经营政策、税务等一整套适配政策的调整和变化，同时还需要出具相应政策、规则、流程。此外，E2E系统改造、上线以及追溯调整等一系列工作也需要落实，影响范围广，工作规模大。

冲破一个又一个难关

　　作为切换组负责人，要保证新方案准则的有效落地，周明智的压力非常大。

　　当时，新收入准则虽然提供了过渡期说明，但只是一个概念，而且华为是最早研究新准则的一批公司之一，外界没有任何成功的切换经验可供借鉴，可以说是一项“前无古人”的浩大工程。

　　切换工程庞大任务重，统筹是关键。但这么一大摊子如何统筹好呢？

　　欲速则不达，不能打无准备之仗。有大半年的时间，他和团队没有做任何具体的切换动作，而是把所有的重点放在理解新准则和公司财务政策的要求上。他天天冥思苦想，什么叫切换？切换的范围是什么？他把新准则翻来覆去读了一遍又一遍，请教了公司政策专家和四大会计事务所的各类指引（insight）来理解清楚切换的定义，再翻看毕马威对政策的解读，与审计师做深入的交流与探讨。

　　在从全局上搞清楚新准则和公司财务政策后，经过精心的准备，2016年10月，切换组正式成立了。由于切换工作会牵一发而动全身，切换组需要梳理每个收入场景，并分析清楚，从而告诉项目总体组准则的要求及实施方案的范围，还要考虑核算方案和切换方案。而切换最难的是详细方案的设计，需要提前规划所有具体工作，包括各子组的切换数据准备、历史数据的清理、切换政策准备、流程、IT需求及实施方案等。最终，从2016年到2017年间，他提了二十几个方案包，涵盖IT开发、需求文档、测试、演练上线，为完成切换做了大量充分的准备。

　　2018年最重要的工作是实施，遇到的第一个难题就是如何实现追溯调整。追溯调整是对2018年的期初数据调整，由于2018年1月1日正式切换，开始使用新方案，2月份才能完成切换。在这之前是使用老方案做核算，这意味着2018年以前的数据仍然要用原来的方案和系统。所以2017年的年报仍然按旧准则，用旧方案和系统，切换实施上有个先后交叉期。

　　为了应对这个挑战，他想了几个办法，一开始想用某公司的新系统，其中有一个可以承载追溯调整的功能，但经过现场考察，新系统功能还不够成熟，于是这个方案被否了。他又想到，总账有13期是专门用来审计调整的，可以不影响现在系统。但13会计期是ERP系统的一个特殊会计期，在ERP系统上线的时候就已经设置好了，并不是所有系统都设计了13期，现在重新设计并上线会非常麻烦，所以这条路也行不通。

　　想来想去，周明智感觉哪条路都走不下去，只能用自研的系统。而自研系统首先支持年度财报生成的BI（business intelligence），如果BI当作总账，在ERP上按照老准则运行数据，但将涉及切换的数据打上标签，每一个场景都做一套标签方案，每一个切换的数据都打上标签，这样就把标签数据都留给了BI，同时在HFM（合并报告系统）单独开发13期模块，相当于中转站，再把打过的标签数据分录，完成了追溯调整事宜。

选定切换主财务方案后，由于切换涉及到端到端多系统多流程，为了更准确地出具切换报告，仅仅靠方案测试也是不够的，到了2017年10月，他卷入区域业务、共享中心、GTS、供应链等多个部门，搭建了一个端到端的类生产环境，从头到尾做了一次演练。演练结果的准确性，让他很是振奋。

一个多星期完成财报编制

　　刚解决完这个难题，新的难题又来了。遇到的第二个困难点是时间紧、任务重。

　　2018年1月到2月初，在保证结账工作（2017年年结、切换结账、1月结账、2月结账）质量的同时，有20多个上线方案（包含200多项任务），需要完成数据初始化和切换实施期的触发，而上线变更和数据初始化仅有三天的时间，为此，他和业务 IT一起就200多项任务一个一个排期，时间精确到分钟，同时一个个推敲关联影响。在任务上线之后，他还赶在1月25号前完成第一批的追溯调整，按照业务系统-交易核算-报告的逻辑，从头到尾跑了一遍数据，最后在一个多星期内快速出具了切换报表。

　　2018年3月切换完成，但战斗远未结束。他继续负责后续的切换审计工作，同时还要完成过渡期同比披露（即集团资产负债表、损益表及现金流量表在新旧准则对比变化），需要跟审计师沟通新的方案，包括审计切换的数据来源、切换实施方案的细节。

　　项目组决策同比披露按照基线假设进行预估，这让在财报的出具及编制方面经验不足的他觉得挑战极大，但他还是迎难而上，对每个场景进行分析和预估，和IT及项目组同事一起，开发了20多个AXE辅助工具，最终依据测算结果，完成了试算平衡表的编制。

　　有了过渡期这些试算及测算准备后，过渡期切换同比报表数据准备，一个多星期就能完成。2019年3月29日，随着华为公司2018年年报发布，同比披露和切换附注披露也最终体现在年报里。

　　历时三年，依赖于这期间的精心准备和小心验证，这场切换终于完成。周明智带领团队，完成了全球130万+合同待触发数据初始化检查与校验、30+系统与应用的上线，30万条收入记录的触发及数据审视。这也是他个人经历的面向全球的全流程、全通道及全存量的切换，为组织和个人积累了存量数据统一切换的经验。

　　周明智说，慢工才能出细活，细节决定成败。成长为一名专家，无非是对于专业极致的追求，对于每件事，都全力以赴持之以恒地坚持。2019年，他希望持续在账务这个大平台上发光发热，专家之路走得更宽，更远。

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